Vs. ESOP.
As empresas usam os planos de participação em ações dos empregados e os planos de compra de ações dos empregados como parte de seu programa de benefícios. Um ESPP permite que funcionários façam parte de seus salários para comprar ações da empresa a um preço com desconto. Os ESOPs são planos de contribuição definida que operam de forma semelhante aos planos 401 (k).
Um ESOP destina-se a fornecer benefícios depois que um empregado se aposentar, enquanto um ESPP oferece recompensas imediatas. Os participantes da ESPP possuem o estoque imediatamente. Os participantes da ESOP possuem ações compradas com suas próprias contribuições, mas as ações compradas pelo empregador são adquiridas ao longo de um período agendado.
Vantagens fiscais.
Os participantes da ESPP não são tributados sobre o desconto que recebem no momento da compra de ações. Se as ações forem eventualmente vendidas a um preço mais alto, os impostos sobre ganhos de capital serão aplicados ao lucro obtido na venda. As ações em um ESOP são compradas com dinheiro pré-imposto, portanto o empregado paga menos impostos enquanto ele está trabalhando. Quando o estoque é retirado na aposentadoria, o valor total da distribuição será tributado.
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Disposições de estoque ESPP.
Atualizado em 10 de abril de 2011.
Comprar ações, ou até mesmo afastá-las, pode desencadear a responsabilidade fiscal.
O benefício que você recebe sob um plano de compra de ações do empregado é uma forma de compensação. Você não precisa denunciar uma receita de compensação quando compra as ações, mas talvez seja necessário fazê-lo quando você alienar as ações. Isso é verdade, mesmo que você faça um presente das ações. Na verdade, a renda de compensação pode aparecer na sua declaração de imposto final se você morre segurando as ações.
Disposições de desqualificação.
A quantidade de renda de compensação que você relata depende se sua disposição é uma disposição desqualificadora. Em geral, esta é qualquer disposição (venda ou presente), a menos que ambos os seguintes são verdadeiros:
É mais de um ano após a compra das ações, e é mais do que dois anos após a data de outorga.
Para este fim, a data de concessão é normalmente o início do período de oferta. Os regulamentos fiscais emitidos em 2009 especificam que, em algumas situações, o final do período de oferta (quando você compra as ações) será considerado a data da concessão. Sua empresa deve informá-lo se este for o caso.
Observe que manter as ações por ano e por dia não será necessariamente o tempo suficiente para evitar uma disposição desqualificante, mesmo que a data da concessão seja o início do período de oferta.
Exemplo: O ESPP da sua empresa tem um período de oferta de seis meses, sendo a data da concessão o início desse período. Você compra ações e, 13 meses depois, você as vende. Esta é uma disposição desqualificadora, mesmo que tenha mantido as ações há mais de um ano, porque você não detinha as ações até mais de dois anos após a data da concessão. Para evitar uma disposição desqualificante nesta situação, você teria que manter as ações com mais de 18 meses.
Se você morrer segurando as ações, sua morte é tratada como uma disposição, mas não uma disposição desqualificadora, mesmo que você morra antes de satisfazer o período de retenção especial.
Diferença de imposto.
Quando você detém as ações o tempo suficiente para evitar uma disposição desqualificante, você não evita necessariamente reportar uma receita de compensação quando vende as ações. Esta é uma grande diferença entre as ações ESPP e ações que você recebe de opções de ações de incentivo. Você pode reduzir a quantidade de renda de compensação, mantendo ações por mais tempo, mas você não a elimina necessariamente.
Na verdade, por causa da forma peculiar que essas regras funcionam, é mesmo possível ter uma situação em que você paga menos impostos em uma disposição desqualificante do que você faria se você mantivesse as ações por mais tempo e fizesse uma venda qualificada ao mesmo preço. Os fatos que apresentam essa situação são um pouco incomum, mas não totalmente esquisito: o estoque tem que diminuir durante o período de oferta e, em seguida, volte novamente antes de vender as ações. Você não pode sempre assumir que é uma boa idéia continuar segurando as ações até que você satisfaça o período de retenção.
Há uma situação em que pode ser muito importante satisfazer o período de retenção, no entanto. Se você tem um benefício considerável no momento em que você compra as ações, mas o preço das ações declina bruscamente depois, você pode acabar pagando impostos sobre a renda fantasma se você fizer uma disposição desqualificadora.
Exemplo: você decide contribuir com US $ 10.000 durante um período de oferta e isso acaba por ser uma boa escolha: o preço das ações aumenta drasticamente e, por causa de uma provisão de lookback, você pode comprar US $ 25.000 em estoque, dando-lhe um benefício de US $ 15.000. Você segura o estoque apenas para ver o preço cair tão dramaticamente, deixando você com ações no valor de apenas US $ 8.000.
Nessa situação, uma venda desqualificadora exigirá que você informe $ 15.000 de renda de compensação. Você também terá uma perda de capital de $ 17,000 na venda, mas devido à limitação de perda de capital, você pode deduzir apenas US $ 3.000. No geral, você tem uma perda de $ 2.000, mas você teve que pagar imposto sobre $ 12.000 de renda fantasma ($ 15.000 de renda de compensação menos $ 3.000 de perda de capital). Em contrapartida, se você tiver as ações o suficiente para evitar uma disposição desqualificante, você reportaria nenhuma renda de compensação nessa situação, apenas uma perda de capital de US $ 2.000.
Os detalhes sobre o cálculo do imposto para desqualificação das disposições são fornecidos aqui, e os detalhes sobre o cálculo do imposto para as disposições qualificadas são fornecidos aqui.
Seis erros do plano de estoque do empregado para evitar.
Compreender as implicações fiscais e as regras do seu plano estão entre as chaves do sucesso.
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As opções de compra de ações e os programas de compra de ações dos funcionários podem ser boas oportunidades para ajudar a criar riqueza financeira potencial. Quando administrado corretamente, esses benefícios podem ajudar a pagar as futuras despesas da faculdade, a aposentadoria ou mesmo uma casa de férias.
Mas muitos investidores começaram a tropeçar, não prestem atenção a datas cruciais e gerenciam acidentalmente suas concessões de opção de estoque de empregado. Em última análise, eles perdem os muitos benefícios que esses planos de opções de ações podem potencialmente fornecer.
Para ajudar a garantir que você maximize seus benefícios de opção de estoque, evite fazer esses seis erros comuns:
Erro n. ° 1: permitir a expiração das opções de estoque no dinheiro.
Uma outorga de opção de compra de ações oferece uma oportunidade para comprar uma quantidade predeterminada de ações da empresa de sua empresa em um preço pré-estabelecido, conhecido como exercício ou preço de exercício. Normalmente, existe um período de validade que varia de um a quatro anos, e você pode ter até 10 anos para exercer suas opções para comprar o estoque.
Uma opção de compra de ações é considerada "no dinheiro" quando está negociando acima do preço de exercício original. Diga, hipoteticamente, que você tem a opção de comprar 1.000 ações do estoque de sua empregadora em US $ 25 por ação. Se o estoque atualmente estiver negociando em US $ 50 por ação, suas opções seriam US $ 25 por ação no dinheiro. Se você os exerceu e vendeu imediatamente as ações em US $ 50, você desfrutaria de um lucro antes de impostos de US $ 25.000.
Você pode ficar tentado a atrasar o exercício o maior tempo possível com a esperança de que o preço das ações da empresa continue aumentando. O atraso permitirá que você adieça qualquer impacto tributário da bolsa e possa aumentar os ganhos que você percebe se você exercer e depois vender as ações. Mas as concessões de opção de estoque são uma proposição de uso-ou-perder, o que significa que você deve exercer suas opções antes do final do período de validade. Se você não agir a tempo, você perderá sua oportunidade de exercer a opção e comprar a ação no preço de exercício. Quando isso acontece, você pode acabar deixando dinheiro na mesa, sem recurso.
Em alguns casos, opções in-the-money expiram sem valor porque os funcionários simplesmente esquecem o prazo. Em outros casos, os funcionários podem planejar exercitar no último dia possível, mas podem se distrair e, portanto, não tomar as medidas necessárias.
"Pergunte a si mesmo o valor extra que você pode obter esperando até o último segundo para exercer seu prêmio e determine se vale o risco de deixar o prêmio caducar", diz Carl Stegman, vice-presidente sênior da Fidelity Stock Plan Services.
Considere esses fatores ao escolher o momento certo para exercer suas opções de compra de ações:
Quais são suas expectativas para o preço das ações e o mercado de ações em geral? Se você acha que o estoque atingiu um pico ou é provável que caia no futuro, considere exercer e vender. Se você acha que pode continuar a subir, você pode querer exercer e manter o estoque, ou atrasar o exercício de suas opções. Quanto tempo permanece até a opção de estoque expirar? Se você estiver dentro de 60 dias após a expiração, pode ser hora de agir, para evitar o risco de deixar as opções expirar sem valor. Você estará no mesmo suporte de imposto, ou um maior ou menor, quando estiver pronto para exercer suas opções? Os impostos têm o potencial de comer em seus retornos, então você pode querer exercer e vender quando estiver no menor suporte de imposto possível - embora este seja apenas um fator para pesar sua decisão.
Dica: monitore sua agenda de aquisição de direitos, mantenha sua informação de contato atualizada e responda a qualquer lembrete que você receba de seu empregador ou administrador do plano de ações.
Erro # 2: não entender as conseqüências fiscais das ISOs.
Existem dois tipos de concessão de opção de compra de ações: opções de ações de incentivo (ISOs) e opções de ações não qualificadas (NSOs). Quando você recebe uma subvenção do ISO, não há efeitos fiscais imediatos e você não precisa pagar impostos de renda regular quando exerce suas opções, embora o valor do desconto que sua empresa forneceu e o ganho possa estar sujeito a imposto mínimo alternativo. No entanto, quando você vende ações da ação, você será obrigado a pagar impostos sobre ganhos de capital, assumindo que você vendeu as ações a um preço superior ao seu preço de exercício. Você deve manter suas ações pelo menos um ano a partir da data do exercício e dois anos a partir da data de concessão para se qualificar para a taxa de ganhos de capital de longo prazo.
Se você vende ações ISO antes do período de retenção requerido, isso é conhecido como disposição desqualificadora. Nesse caso, a diferença entre o valor justo de mercado do estoque no exercício (o preço de exercício) eo preço da subvenção - ou o montante total do ganho na venda, se menor, será tributado como renda ordinária e qualquer restante O ganho é tributado como um ganho de capital. Para a maioria das pessoas, sua taxa de imposto de renda ordinária é maior do que a taxa de imposto sobre os ganhos de capital de longo prazo.
Embora os impostos sejam importantes, eles não devem ser sua única consideração. Você também precisa considerar o risco de que o preço das ações da sua empresa possa diminuir do seu nível atual. "Esteja ciente de sua situação tributária, mas também entenda onde você está no mercado, porque também existem riscos para manter as ações", diz Stegman. "Saiba quais ações são qualificadas para tratamento fiscal especial, quais são os períodos de espera e transação em conformidade".
Dica: consulte um consultor fiscal antes de exercer opções ou vender ações da empresa adquiridas através de um plano de remuneração de ações.
Erro # 3: Não conhece as regras do plano de estoque quando você sair da empresa.
Quando você deixa seu empregador, seja devido a um novo emprego, a uma demissão ou a aposentadoria, é importante não deixar suas concessões de opções de ações para trás. De acordo com as regras do plano de estoque da maioria das empresas, você não terá mais de 90 dias para exercer quaisquer concessões de opções de ações existentes. Embora você possa receber um pacote de indenização que dura seis meses ou mais, não confunda os termos desse pacote com a data de vencimento em suas concessões de opção de compra de ações.
Se sua empresa for adquirida por um concorrente ou se juntando com outra empresa, sua aquisição poderá ser acelerada. Em alguns casos, você pode ter a oportunidade de exercer imediatamente suas opções. No entanto, certifique-se de verificar os termos da fusão ou aquisição antes de atuar. Descubra se as opções que possui nas ações da sua empresa atual serão convertidas em opções para adquirir ações na nova empresa.
Dica: entre em contato com a HR para obter detalhes sobre suas concessões de opções de ações antes de deixar seu empregador, ou se sua empresa se juntar a outra empresa.
Erro # 4: Concentrando muito da sua riqueza no estoque da empresa.
Ganhar compensação na forma de ações da empresa ou opções para comprar ações da empresa pode ser altamente lucrativo, especialmente quando você trabalha para uma empresa cujo preço das ações tenha aumentado por um longo período de tempo. Ao mesmo tempo, você deve considerar se você possui muita riqueza pessoal ligada a uma única ação.
Por quê? Há duas razões principais. Do ponto de vista do investimento, ter seus investimentos altamente concentrados em uma ação única, em vez de em uma carteira diversificada, o expõe ao excesso de volatilidade, com base nessa empresa. Além disso, quando essa empresa também é seu empregador, seu bem-estar financeiro já está altamente concentrado nas fortunas dessa empresa na forma de seu trabalho, seu salário e seus benefícios, e possivelmente até sua poupança de aposentadoria.
A história, também, está repleta de empresas anteriormente de alta voltagem que mais tarde se tornaram insolventes. Quando a Enron arquivou em falência em 1999, mais de US $ 1 bilhão em economia de aposentadoria de empregados evaporaram-se no ar. Mais recentemente, os funcionários da Lehman Brothers compartilharam um destino semelhante.
Considere também que a renda do seu empregador paga suas contas mensais não essenciais e seu seguro de saúde. Se a fortuna da sua empresa demorar um pior, você poderia se encontrar fora de um trabalho, sem seguro de saúde e ovo de ninho esgotado.
"O estoque de um plano de equidade geralmente é um grande componente da remuneração anual de um empregado, por isso é fácil concentrar-se excessivamente no estoque de seu empregador", diz Stegman. "Mas você precisa dar um passo atrás, considere como esses benefícios se encaixam em seus objetivos financeiros de longo prazo, como poupança da faculdade, aposentadoria ou casa de férias, e desenvolver um plano para diversificar de acordo".
Dica: consulte um consultor financeiro para garantir que seus investimentos sejam adequadamente diversificados.
Erro # 5: Ignorando o plano de compra de ações de seus funcionários.
Os Planos de Compra de Ações de Empregados (ESPPs) permitem que você compre as ações de seu empregador, geralmente com um desconto no valor justo de mercado atual da ação. Esses descontos geralmente variam de 5% a 15%. Muitos planos também oferecem uma "opção de look-back", que permite que você compre o estoque com base no preço no primeiro ou último dia do período de oferta, o que for menor. Se a sua empresa oferece um desconto de 15% e as ações subiram 5% durante o período, você poderia comprar o estoque com um desconto de 20%, já é um ganho antes de impostos saudável.
Infelizmente, alguns funcionários não conseguem aproveitar o ESPP da empresa. Se você não está participando, você pode querer dar o seu ESPP um segundo aspecto.
Os funcionários do nível de entrada geralmente optam por sair da ESPP, observa Stegman. "Mas, à medida que se tornam mais estabelecidos em suas carreiras e mais financeiramente seguros, eles devem reconsiderar seu ESPP. Dependendo do desconto que sua empresa oferece, você poderia estar transmitindo a oportunidade de comprar ações da sua empresa com um desconto significativo ".
Dica: olhe sua estratégia de poupança atual - incluindo fundos de emergência e poupança para aposentadoria - e considere colocar algumas de suas economias em um ESPP. Você pode usar futuros aumentos para financiar o plano sem afetar seu estilo de vida.
Erro nº 6: não atualizando suas informações de beneficiário.
Algumas pessoas gostam de pensar sobre isso, mas é importante manter as designações de seus beneficiários atualizadas. Tal como acontece com seu plano 401 (k) ou com quaisquer IRAs que você possui, seu formulário de designação de beneficiário permite que você determine quem receberá seus ativos quando você morrer fora do seu testamento. É importante notar, no entanto, que, se o falecido não fez nenhuma designação de beneficiário, de acordo com a maioria das regras do plano, o executor (ou administrador), de fato, tratará a compensação de capital como um ativo da propriedade do decedente.
Cada vez que você recebe um prêmio de equivalência patrimonial, seu empregador solicitará que você preencha um formulário de beneficiário. Muitas concessões variam na vida de três a dez anos, durante o qual muitos fatores podem mudar em sua vida. Por exemplo, se você estivesse solteiro quando recebeu uma outorga de opção, você pode ter nomeado um irmão como beneficiário. Mas cinco anos depois, você pode se casar com crianças, caso em que você provavelmente quer mudar seus beneficiários para seu cônjuge e / ou filhos. O mesmo é válido se você fosse casado e divorciado, divorciado e casado novamente. É importante sempre atualizar seus beneficiários.
Dica: reveja seus beneficiários para seus prêmios de equivalência patrimonial, bem como suas contas de aposentadoria, em uma base anual.
Saber mais.
Compreenda os diferentes tipos de planos de remuneração dos empregados. Leia pontos de vista: "Aproveite ao máximo o estoque da empresa".
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